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会计遇见错乱账不要慌,学会这几招轻松调账!

临沂会计培训学校-临沂银桥电脑学校 2020年08月21日 本站原创 浏览

会计工作过程中经常会有遇到一些理不清的错账乱账,造成错乱账的原因是什么呢?出现错乱账该如何调整呢?一起来看看吧!

错乱账产生的原因

企业内部管理的原因:

企业管理的流程、程序混乱,财务管理内控缺失,互不牵制,不盘点不对账,形成独立的个体;各个部门不交流,信息不对称。

财务人员的原因:

1.会计人员专业水平有限账务处理不规范;

2.会计人员更换较频繁所造成的账务混乱。

错乱账如何调整

1.找到一个调整的基准

2.逐笔核对找出差异原因

科目余额账实不符举例

例1:某商贸有限公司2020年5月末,账面库存现金余额15000元,出纳现金日记账余额35000元,实际盘点库存现金28000元。

经逐笔核对,发现以下差异:

1.5月现金收入10000元,未开具发票,为少交税财务未入账

2.李总报销差旅费10000元,财务误计为20000元

3.李总打电话给出纳借款5000元,未填写支出凭单,未入账

4.出纳私人占用现金2000元

1.5月现金收入10000元,未开具发票,为少交税财务未入账补记现金和收入

借:库存现金    10000

贷:主营业务收入    8849.56

应交税费—应交增值税(销项税额)    1150.44

2.李总报销差旅费10000元,财务误计为20000元冲销多记差旅费

借:管理费用     -10000

贷:库存现金    -10000

3.李总打电话给出纳借款5000元,未填写支出凭单,未入账补支出凭单,补入账

借:其他应收款—李总    5000

贷:库存现金     5000

4.出纳私人占用现金2000元

出纳交回现金,或从工资中扣回

调整后:

账面库存现金=15000+10000+10000-5000=30000(元)

出纳现金日记账=35000-5000=30000(元)

实际库存=28000+2000=30000(元)

例2:某商贸有限公司2020年5月末,账面库存现金余额15000元,无出纳现金日记账,实际盘点库存现金28000元。

1.逐笔翻阅凭证,查看是否存在记账错误

2.调整发现的记账错误

3.按实际盘点金额调整账面数据

冲销多记差旅费

借:管理费用      -10000

贷:库存现金      -10000

盘盈现金3000元

借:库存现金       3000

贷:营业外收入    3000


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